Bạn đang đứng trước một hóa đơn đầu vào cho mặt hàng chổi và băn khoăn không biết áp dụng mức thuế suất nào cho đúng? Liệu chổi có được giảm thuế GTGT không và nếu có thì áp dụng ra sao? Đây là nỗi đau chung của rất nhiều kế toán và chủ doanh nghiệp, bởi sự phức tạp và thay đổi liên tục của chính sách thuế. Câu trả lời dứt khoát là CÓ, chổi là mặt hàng được giảm thuế, nhưng không phải tất cả các loại đều giống nhau.
Sự khác biệt mấu chốt nằm ở chất liệu sản phẩm. Chổi làm từ nguyên liệu tự nhiên như tre, đót, xơ dừa thường thuộc diện chịu thuế suất ưu đãi 5%. Trong khi đó, chổi nhựa và các loại chổi công nghiệp khác, vốn chịu thuế 10%, lại là đối tượng được hưởng chính sách giảm thuế xuống còn 8% nhằm kích cầu tiêu dùng trong năm 2025. Bài viết này sẽ phân tích chi tiết, giúp bạn áp dụng chính xác và tự tin trong mỗi lần kê khai.
Lời giải đáp cuối cùng: Chổi có được giảm thuế GTGT không?
Để trả lời thẳng vào vấn đề mà các bộ phận kế toán, tài chính đang quan tâm, chúng tôi xin khẳng định:
Có, chổi thuộc nhóm hàng hóa được giảm thuế GTGT trong năm 2025
Tuy nhiên, việc áp dụng chính sách giảm thuế này không đồng đều cho tất cả các loại chổi trên thị trường. Doanh nghiệp cần phân định rõ ràng dựa trên bản chất và mức thuế suất gốc của sản phẩm.
Đối với chổi nhựa và chổi công nghiệp khác (thuế suất 10%): Được giảm xuống còn 8%
Các loại chổi được sản xuất từ nhựa, sợi cước công nghiệp, hoặc các vật liệu tổng hợp khác, vốn đang áp dụng mức thuế suất phổ thông 10%, sẽ được giảm 2% thuế GTGT. Theo đó, mức thuế suất cuối cùng khi xuất hóa đơn cho các mặt hàng này sẽ là 8%.
Đối với chổi tre, chổi đót (thuế suất 5%): Không thuộc đối tượng giảm thuế 2%
Các loại chổi làm từ nguyên liệu thủ công, nông nghiệp như tre, đót, chít, xơ dừa, cói… đã được hưởng mức thuế suất ưu đãi là 5%. Theo quy định, chính sách giảm thuế 2% chỉ áp dụng cho các hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất 10%. Do đó, các mặt hàng đã ở mức 5% sẽ không được giảm thêm và vẫn giữ nguyên thuế suất 5%.
Căn cứ pháp lý: Chính sách giảm thuế GTGT năm 2025 theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP
Toàn bộ quy định về việc giảm thuế này được thực hiện theo tinh thần của Nghị định 174/2025/NĐ-CP do Chính phủ ban hành, nhằm tiếp tục hỗ trợ nền kinh tế và kích cầu tiêu dùng. Chính sách này là sự kế thừa và phát huy hiệu quả của các nghị định giảm thuế trong các năm trước như Nghị định 44/2023/NĐ-CP.
Phân biệt chi tiết thuế suất GTGT cho từng loại chổi phổ biến
Sự nhầm lẫn về thuế suất GTGT của mặt hàng chổi bắt nguồn từ việc không phân định rõ bản chất sản phẩm. Tại Hoàng Nam, với kinh nghiệm tư vấn cho nhiều doanh nghiệp thương mại và sản xuất, chúng tôi nhận thấy việc làm rõ vấn đề này là cực kỳ quan trọng để đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế.
Tại sao chổi tre, chổi đót, chổi xơ dừa áp dụng thuế suất 5%?
Là sản phẩm thủ công làm từ nguyên liệu nông nghiệp
Theo quy định của Luật Thuế GTGT và các văn bản hướng dẫn như Thông tư 219/2013/TT-BTC, các sản phẩm bằng đay, cói, tre, song, mây, trúc, chít, nứa, luồng, lá, rơm, vỏ dừa và các sản phẩm thủ công khác sản xuất bằng nguyên liệu tận dụng từ nông nghiệp sẽ được áp dụng mức thuế suất 5%. Chổi tre, chổi đót, chổi xơ dừa hoàn toàn thuộc nhóm này.
Đây là chính sách ưu đãi của nhà nước nhằm khuyến khích sản xuất các mặt hàng thủ công mỹ nghệ, tận dụng nguồn nguyên liệu tự nhiên sẵn có tại địa phương, tạo công ăn việc làm cho người lao động.
Phân biệt với sản phẩm trồng trọt chưa qua chế biến (đối tượng không chịu thuế)
Cần lưu ý, chổi tre đã là một sản phẩm hoàn chỉnh, đã qua công đoạn gia công, chế biến. Nó khác với các sản phẩm trồng trọt chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thông thường (như cây đót, cây tre nguyên liệu) bán ra, vốn thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
Chổi nhựa và các loại chổi công nghiệp khác chịu thuế suất bao nhiêu?
Mức thuế suất tiêu chuẩn là 10%
Chổi nhựa không thuộc bất kỳ danh mục ưu đãi hay danh mục đặc thù nào. Do đó, nó mặc định áp dụng mức thuế suất phổ thông là 10%, giống như phần lớn các hàng hóa, dịch vụ khác trên thị trường.
Được giảm 2% xuống còn 8% theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP đến hết ngày 31/12/2026
Vì có mức thuế suất gốc là 10% và không nằm trong danh sách các mặt hàng bị loại trừ, chổi nhựa đủ điều kiện để được hưởng chính sách giảm 2% thuế GTGT. Do đó, từ ngày chính sách có hiệu lực đến hết ngày 31/12/2026, khi bán chổi nhựa, doanh nghiệp sẽ xuất hóa đơn với thuế suất 8%.
Bảng tổng hợp thuế suất GTGT các loại chổi (Cập nhật 2025)
Để dễ dàng tra cứu và áp dụng, chúng tôi đã tổng hợp lại trong bảng sau:
| Loại Chổi | Chất Liệu Chính | Thuế Suất Gốc | Chính Sách Giảm Thuế 2025 | Thuế Suất Áp Dụng Năm 2025 |
|---|---|---|---|---|
| Chổi tre, chổi đót | Tre, đót, chít, cói, xơ dừa | 5% | Không áp dụng | 5% |
| Chổi nhựa | Nhựa, sợi cước tổng hợp | 10% | Áp dụng giảm 2% | 8% |
| Chổi công nghiệp | Sắt, inox, nhựa công nghiệp | 10% | Áp dụng giảm 2% | 8% |
Những lưu ý quan trọng khi xuất hóa đơn và kê khai thuế
Việc xác định đúng thuế suất chỉ là bước đầu. Để tránh rủi ro bị truy thu và phạt, kế toán cần đặc biệt cẩn trọng trong khâu xuất hóa đơn GTGT và thực hiện khai thuế.
Hướng dẫn cách ghi đúng thuế suất trên hóa đơn GTGT
Khi lập hóa đơn giá trị gia tăng, tại cột “Thuế suất”, bạn cần ghi chính xác con số tương ứng với từng loại sản phẩm.
Ghi rõ “8%” đối với chổi nhựa và các loại được giảm thuế
Đối với các mặt hàng chổi nhựa, chổi công nghiệp được giảm thuế, tại dòng thuế suất thuế GTGT, bạn phải ghi rõ là “8%”. Việc ghi “10%” và tính chiết khấu giảm giá 2% là sai quy định. Hóa đơn cần thể hiện rõ tiền thuế GTGT và tổng số tiền người mua phải thanh toán đã bao gồm thuế 8%.
Ghi “5%” đối với các loại chổi thủ công từ tre, nứa, cói…
Đối với mặt hàng chổi tre, chổi đót, bạn vẫn ghi thuế suất là “5%” như bình thường. Không có bất kỳ thay đổi nào đối với nhóm sản phẩm này.
Chổi có thuộc danh mục hàng hóa không được giảm thuế GTGT không?
Không, mặt hàng chổi không nằm trong danh mục loại trừ tại các Phụ lục của Nghị định 174/2025/NĐ-CP
Một trong những nỗi lo của doanh nghiệp là liệu sản phẩm của mình có vô tình rơi vào danh mục bị loại trừ khỏi chính sách giảm thuế hay không. Chúng tôi khẳng định, mặt hàng chổi (cả chổi tre và chổi nhựa) không có tên trong Phụ lục I, II, và III của Nghị định 174/2025/NĐ-CP – nơi liệt kê các danh mục hàng hóa không được giảm thuế GTGT.
Các nhóm hàng hóa chính không được giảm thuế
Để bạn có cái nhìn tổng quan, các nhóm hàng hóa, dịch vụ chính không được áp dụng giảm thuế 2% bao gồm: viễn thông, công nghệ thông tin, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (trừ than), và các mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
Như vậy, việc xác định chổi có được giảm thuế GTGT không phụ thuộc hoàn toàn vào chất liệu sản phẩm. Chổi nhựa và các loại công nghiệp khác được hưởng lợi trực tiếp từ chính sách giảm thuế xuống 8% của năm 2025, một chính sách thuế được đưa ra nhằm kích cầu tiêu dùng. Trong khi đó, chổi tre, chổi đót vốn đã có mức thuế suất ưu đãi 5% và không thuộc phạm vi điều chỉnh của chính sách giảm thuế lần này. Doanh nghiệp cần nắm rõ các quy định này để xuất hóa đơn và kê khai thuế chính xác, tránh các rủi ro pháp lý không đáng có và tối ưu hóa chi phí gia công, sản xuất.
Tại Hoàng Nam, chúng tôi không chỉ xử lý hồ sơ mà còn gỡ rối – kết nối – đảm bảo thông suốt. Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm, chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn đúng trọng tâm, soạn thảo chuẩn chỉnh, nộp hồ sơ đúng nơi, và nhận kết quả đúng hạn. Bạn không cần đi lại – chỉ cần đồng hành. Nếu bạn cần tư vấn sâu hơn về kế toán thuế cho ngành hàng của mình hoặc các dịch vụ liên quan, hãy liên hệ ngay với chúng tôi để nhận được sự hỗ trợ chuyên nghiệp và kịp thời nhất
