Doanh nghiệp của bạn đang lắp đặt hệ thống camera và băn khoăn về việc áp dụng thuế GTGT 8% hay 10%? Đây là câu hỏi mà rất nhiều kế toán trưởng và chuyên viên mua sắm đang tìm kiếm câu trả lời chính xác. Theo quy định mới nhất tại Nghị định 174/2025/NĐ-CP, việc xác định đúng camera có được giảm thuế GTGT không không chỉ giúp tối ưu chi phí mà còn tránh được các rủi ro pháp lý không đáng có. Bài viết này sẽ cung cấp câu trả lời chính xác, phân biệt rõ ràng thuế suất cho sản phẩm camera và dịch vụ lắp đặt, giúp doanh nghiệp tự tin tuân thủ pháp luật thuế năm 2025.
Camera có được giảm thuế GTGT không? Câu trả lời chính thức năm 2025
Câu trả lời trực diện là: CÓ. Hầu hết các loại camera quan sát và dịch vụ lắp đặt đi kèm đều thuộc đối tượng được giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) xuống còn 8%. Đây là tin vui cho nhiều doanh nghiệp đang có nhu cầu trang bị, nâng cấp hệ thống an ninh.
Tuy nhiên, để áp dụng chính sách này một cách chính xác và tránh các sai sót không đáng có, doanh nghiệp cần nắm vững các căn cứ pháp lý và những trường hợp ngoại lệ.
Căn cứ pháp lý: Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP
Chính sách giảm thuế GTGT được thực hiện dựa trên cơ sở pháp lý vững chắc. Cụ thể là:
- Nghị quyết 204/2025/QH15 của Quốc hội: Văn bản này đặt ra chủ trương chung về việc tiếp tục hỗ trợ người dân và doanh nghiệp phục hồi sau giai đoạn khó khăn, trong đó có chính sách giảm 2% mức thuế suất GTGT.
- Nghị định 174/2025/NĐ-CP của Chính phủ: Đây là văn bản hướng dẫn chi tiết việc thi hành Nghị quyết 204, quy định cụ thể về các nhóm hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế và các nhóm bị loại trừ.
Theo đó, chính sách giảm thuế áp dụng cho các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất 10%, trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ đặc thù được liệt kê trong các phụ lục của Nghị định.
Luận điểm chính: Camera và các dịch vụ đi kèm được giảm thuế suất xuống 8%
Vậy, camera có được giảm thuế 8% không? Chắc chắn là có. Sản phẩm camera quan sát và các bộ phận của nó (như đầu ghi, mắt camera) không nằm trong danh mục hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt hay danh mục hàng hóa công nghệ thông tin bị loại trừ. Do đó, mặt hàng này sẽ được áp dụng mức thuế suất ưu đãi 8%.
Tương tự, dịch vụ lắp đặt camera có được giảm thuế GTGT cũng được hưởng mức thuế 8%, vì đây là dịch vụ đi kèm và không thuộc danh sách loại trừ.
Trường hợp ngoại lệ: Khi nào camera chịu thuế suất 10%?
Mặc dù phần lớn được giảm thuế, doanh nghiệp cần lưu ý một số trường hợp camera có thể vẫn chịu mức thuế 10%:
- Sản phẩm nằm trong Phụ lục loại trừ: Nếu một loại camera đặc thù nào đó (ví dụ: camera chuyên dụng cho viễn thông) có mã ngành sản phẩm và tên sản phẩm được liệt kê cụ thể trong Phụ lục về hàng hóa công nghệ thông tin không được giảm thuế của Nghị định 174/2025/NĐ-CP.
- Kê khai không đồng nhất: Doanh nghiệp nhập khẩu hoặc sản xuất khai báo mã HS của camera thuộc nhóm bị loại trừ.
Vì vậy, việc tra cứu kỹ lưỡng là vô cùng quan trọng để đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế.
Phân biệt camera với các sản phẩm công nghệ thông tin trong danh mục loại trừ
Một trong những băn khoăn lớn nhất là liệu camera có phải thiết bị công nghệ thông tin không và có thuộc danh mục loại trừ không. Theo quy định, các sản phẩm công nghệ thông tin (CNTT) bị loại trừ thường là các sản phẩm phần mềm, nội dung số, và một số thiết bị viễn thông chuyên dụng.
Camera giám sát, mặc dù là một thiết bị điện tử công nghệ cao, về bản chất là một thiết bị ghi hình ảnh, thuộc nhóm hàng hóa điện tử tiêu dùng và thiết bị an ninh. Nó không phải là sản phẩm CNTT theo định nghĩa trong danh mục loại trừ. Do đó, câu trả lời cho “camera có thuộc danh mục hàng hóa không được giảm thuế GTGT không” là KHÔNG.
Phân biệt rạch ròi thuế suất GTGT cho sản phẩm và dịch vụ lắp đặt
Để xuất hóa đơn và kê khai thuế chính xác, việc phân biệt rõ ràng giữa hàng hóa và dịch vụ là cực kỳ quan trọng.
Thuế suất cho camera quan sát (hàng hóa): Áp dụng mức 8%
Khi doanh nghiệp bán một chiếc camera quan sát hoặc cả một hệ thống bao gồm nhiều thiết bị, đây được xem là hoạt động bán hàng hóa. Vì mặt hàng này không nằm trong danh mục loại trừ, camera thuế suất bao nhiêu sẽ được áp dụng là 8%.
Thuế suất cho nhân công, dịch vụ lắp đặt camera (dịch vụ): Cũng áp dụng mức 8%
Câu hỏi “nhân công lắp đặt camera thuế suất bao nhiêu” cũng có câu trả lời tương tự. Chi phí nhân công, tư vấn, và dịch vụ lắp đặt hệ thống camera cũng được hưởng mức thuế suất ưu đãi 8%. Chính sách này áp dụng thống nhất cho cả hàng hóa và dịch vụ không thuộc diện loại trừ.
Hướng dẫn xuất hóa đơn GTGT cho hợp đồng trọn gói camera và lắp đặt
Khi doanh nghiệp cung cấp một giải pháp trọn gói bao gồm cả thiết bị và lắp đặt, việc xuất hóa đơn cần rõ ràng. Trên hóa đơn GTGT, bạn nên:
- Tách riêng hai dòng:
- Dòng 1: Tên hàng hóa (ví dụ: Hệ thống camera giám sát ABC), Đơn vị tính, Số lượng, Đơn giá.
- Dòng 2: Tên dịch vụ (ví dụ: Dịch vụ tư vấn và lắp đặt hệ thống camera), Đơn vị tính, Số lượng, Đơn giá.
- Tại cột “Thuế suất”, cả hai dòng đều ghi “8%”.
- Tính tổng tiền thuế GTGT dựa trên mức thuế suất 8% cho cả hai phần.
Việc xuất hóa đơn rành mạch như vậy giúp giải quyết dứt điểm câu hỏi hóa đơn GTGT camera 8 hay 10 phần trăm và là bằng chứng pháp lý vững chắc khi cơ quan thuế kiểm tra.
Hướng dẫn doanh nghiệp tra cứu và áp dụng thuế suất chính xác
Để tự tin áp dụng mức thuế suất 8%, doanh nghiệp nên chủ động thực hiện các bước tra cứu và đối chiếu. Tại Hoàng Nam, chúng tôi luôn khuyến khích khách hàng của mình nắm rõ quy trình này để đảm bảo sự minh bạch.
Cách tra cứu mã HS camera và đối chiếu Phụ lục Nghị định 174
Quy trình tra cứu gồm 2 bước:
- Xác định Mã HS của camera: Hầu hết các loại camera giám sát và camera truyền hình thường thuộc nhóm 8525, mã HS cụ thể có thể là 8525.89.00. Doanh nghiệp cần xác định chính xác mã HS cho sản phẩm của mình dựa trên chứng từ nhập khẩu hoặc danh mục hàng hóa.
- Đối chiếu với Phụ lục Nghị định 174/2025/NĐ-CP: Sau khi có mã HS, bạn cần kiểm tra các Phụ lục I, II, III ban hành kèm theo Nghị định để xem mã HS này có nằm trong danh mục hàng hóa không được giảm thuế gtgt hay không. Nếu không tìm thấy, sản phẩm của bạn chắc chắn được áp dụng thuế suất 8%.
Ví dụ thực tế về cách viết hóa đơn GTGT cho hệ thống camera của Viettel, FPT
Các nhà cung cấp lớn như Viettel hay FPT đều tuân thủ nghiêm ngặt quy định này. Khi bạn sử dụng dịch vụ lắp camera Viettel hoặc camera FPT, hóa đơn bạn nhận được sẽ thể hiện rõ việc áp dụng thuế GTGT 8% cho thiết bị an ninh.
Ví dụ, trên hóa đơn có thể ghi:
- Hàng hóa/Dịch vụ: Trọn bộ Camera An ninh FPT.
- Thành tiền: 2.000.000 VNĐ.
- Thuế suất GTGT: 8%.
- Tiền thuế GTGT: 160.000 VNĐ.
- Tổng cộng thanh toán: 2.160.000 VNĐ.
Những rủi ro và sai sót cần tránh khi kê khai sai thuế suất GTGT
Việc kê khai sai thuế suất, dù là vô tình, cũng có thể dẫn đến những hậu quả không mong muốn cho doanh nghiệp:
- Truy thu thuế và phạt chậm nộp: Nếu kê khai 8% cho mặt hàng phải chịu thuế 10%, doanh nghiệp sẽ bị truy thu 2% chênh lệch cùng với tiền phạt chậm nộp.
- Phạt hành chính: Sai sót trong việc lập hóa đơn có thể bị xử phạt hành chính theo quy định.
- Mất uy tín: Việc không tuân thủ pháp luật thuế có thể ảnh hưởng đến uy tín của doanh nghiệp với khách hàng và đối tác.
Tóm lại, cả sản phẩm camera và dịch vụ lắp đặt đi kèm đều được hưởng mức thuế suất ưu đãi 8% theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Việc nắm rõ camera có được giảm thuế GTGT không và các quy định liên quan là yếu tố sống còn. Doanh nghiệp cần hết sức lưu ý tra cứu kỹ mã HS và đối chiếu với các danh mục loại trừ để đảm bảo tính chính xác. Việc lập hóa đơn đúng quy định không chỉ thể hiện sự chuyên nghiệp mà còn là yếu tố then chốt để tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa tài chính.
Tại Hoàng Nam, chúng tôi không chỉ xử lý hồ sơ mà còn gỡ rối – kết nối – đảm bảo thông suốt. Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm, chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn đúng trọng tâm, soạn thảo chuẩn chỉnh, nộp hồ sơ đúng nơi, và nhận kết quả đúng hạn. Bạn không cần đi lại – chỉ cần đồng hành.
Để được tư vấn chi tiết về cách áp dụng thuế GTGT cho các thiết bị an ninh và đảm bảo tuân thủ 100% quy định mới, hãy liên hệ ngay với đội ngũ chuyên gia của chúng tôi
