Năm 2025, mặt hàng bánh kẹo có được giảm thuế GTGT không? Đây là câu hỏi được rất nhiều doanh nghiệp và hộ kinh doanh quan tâm, đặc biệt khi các chính sách kích cầu tiêu dùng liên tục được cập nhật. Theo các quy định dự kiến trong Nghị định 174/2025/NĐ-CP, phần lớn các loại bánh kẹo sẽ được hưởng lợi từ việc giảm thuế suất GTGT xuống 8% từ ngày 01/07/2025. Tuy nhiên, vẫn có những trường hợp ngoại lệ cần phải nắm rõ.
Bài viết này sẽ giải đáp chi tiết, cập nhật những quy định mới nhất và hướng dẫn bạn cách áp dụng chính xác để tối ưu chi phí và tuân thủ pháp luật, tránh những sai sót không đáng có trong quá trình kê khai và nộp thuế.
Trả lời nhanh: Bánh kẹo CÓ được giảm thuế GTGT năm 2025
Khẳng định chính thức theo quy định mới nhất
Câu trả lời dứt khoát là CÓ. Theo tinh thần của chính sách kích cầu kinh tế dự kiến cho năm 2025, mặt hàng bánh kẹo thông thường đang áp dụng mức thuế suất 10% sẽ được giảm xuống còn 8%. Đây là một tin vui cho các doanh nghiệp sản xuất, phân phối và cả người tiêu dùng.
Chính sách này nhằm giảm giá bán hàng hóa, thúc đẩy sức mua của người dân, từ đó hỗ trợ các doanh nghiệp phục hồi và phát triển sau giai đoạn kinh tế khó khăn. Việc nắm bắt và áp dụng đúng quy định này là chìa khóa giúp doanh nghiệp của bạn tối ưu hóa nghĩa vụ thuế.
Căn cứ pháp lý: Giảm thuế theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP
Cơ sở pháp lý chính cho việc giảm thuế này là Nghị định 174/2025/NĐ-CP (dự kiến ban hành), quy định về chính sách miễn, giảm thuế, phí và lệ phí. Nghị định này tiếp nối các chính sách giảm thuế GTGT đã được áp dụng thành công trong các năm trước, nhằm tiếp tục hỗ trợ nền kinh tế.
Theo đó, các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất GTGT 10% sẽ được giảm 2%, tức là chỉ còn phải nộp 8%, ngoại trừ một số nhóm hàng hóa đặc thù được quy định trong các phụ lục đính kèm.
Thời gian áp dụng chính sách giảm thuế cho bánh kẹo năm 2025 là khi nào?
Dự kiến, chính sách giảm thuế GTGT cho mặt hàng bánh kẹo sẽ có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01 tháng 07 năm 2025. Các doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần lưu ý mốc thời gian này để xuất hóa đơn và kê khai thuế cho chính xác.
Tại Hoàng Nam, chúng tôi luôn theo dõi sát sao các văn bản pháp luật để cập nhật thông tin nhanh nhất đến khách hàng. Thời điểm kết thúc chính sách sẽ được quy định rõ trong Nghị định và chúng tôi sẽ thông báo ngay khi có thông tin chính thức.
Phân biệt rõ ràng: Không phải tất cả bánh kẹo đều được giảm thuế
Mặc dù phần lớn bánh kẹo được giảm thuế, các doanh nghiệp cần phải xem xét kỹ lưỡng sản phẩm của mình có thuộc trường hợp ngoại lệ hay không để tránh rủi ro pháp lý.
Điều kiện để mặt hàng bánh kẹo được giảm thuế suất GTGT xuống 8%
Để một sản phẩm bánh kẹo được áp dụng mức thuế suất 8%, nó cần thỏa mãn đồng thời hai điều kiện sau:
- Là sản phẩm đang chịu thuế suất GTGT 10%.
- Không thuộc danh mục hàng hóa, dịch vụ quy định tại Phụ lục I (Sản phẩm viễn thông, công nghệ thông tin), Phụ lục II (Sản phẩm khoáng sản, kim loại), và Phụ lục III (Hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt) ban hành kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP.
May mắn là mặt hàng bánh kẹo thông thường không nằm trong các danh mục loại trừ này.
Danh mục các sản phẩm bánh kẹo thông thường được giảm thuế (Kẹo, bánh quy, bánh ngọt…)
Về cơ bản, hầu hết các sản phẩm bánh kẹo quen thuộc trên thị trường đều sẽ được áp dụng mức thuế 8%, bao gồm:
- Các loại kẹo (kẹo cứng, kẹo mềm, kẹo cao su, kẹo dẻo).
- Các loại bánh quy, bánh xốp, bánh cracker.
- Bánh ngọt, bánh bông lan, bánh trung thu (không bao gồm dịch vụ ăn uống đi kèm).
- Các loại snack, bim bim được chế biến từ ngũ cốc, khoai tây.
- Sô-cô-la và các chế phẩm từ ca-cao.
Việc này tạo ra một mặt bằng chung thuận lợi cho toàn ngành.
Trường hợp đặc biệt: Bánh kem có được giảm thuế GTGT không?
Đây là một câu hỏi rất phổ biến. Câu trả lời là CÓ, bánh kem cũng được giảm thuế GTGT xuống 8%. Bánh kem được xác định là một loại thực phẩm đã qua chế biến, thuộc nhóm bánh ngọt và không nằm trong danh mục hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Do đó, nếu doanh nghiệp của bạn kinh doanh bánh kem và đang áp dụng thuế suất 10%, bạn sẽ được áp dụng mức thuế 8% theo quy định mới.
Các sản phẩm không được giảm thuế cần lưu ý (Sản phẩm thuộc danh mục chịu thuế TTĐB)
Điểm loại trừ quan trọng nhất mà các doanh nghiệp cần lưu ý là các sản phẩm chịu Thuế Tiêu thụ đặc biệt (TTĐB). Mặc dù bánh kẹo không chịu thuế TTĐB, nhưng nếu doanh nghiệp kinh doanh đa dạng mặt hàng, cần phân biệt rõ:
- Nước ngọt có được giảm thuế GTGT không? Không. Nước giải khát có ga, có đường theo tiêu chuẩn quốc gia thường không được giảm thuế GTGT trong các đợt điều chỉnh gần đây.
- Các sản phẩm như rượu, bia, thuốc lá… là đối tượng chịu thuế TTĐB và chắc chắn không được giảm thuế GTGT.
Do đó, khi xuất hóa đơn, doanh nghiệp phải tách riêng các mặt hàng được giảm thuế và không được giảm thuế.
Mức thuế suất GTGT của mặt hàng bánh kẹo năm 2025 là bao nhiêu?
Việc xác định đúng bánh kẹo thuế suất bao nhiêu là yếu tố cốt lõi để đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế.
Bánh kẹo chịu thuế suất bao nhiêu phần trăm? 8% hay 10%?
Tóm lại, trong thời gian chính sách có hiệu lực (dự kiến từ 01/07/2025):
- Mức thuế suất 8% được áp dụng cho hầu hết các loại bánh kẹo thông thường (bánh quy, kẹo, bánh ngọt, bánh kem…) không thuộc danh mục loại trừ.
- Mức thuế suất 10% vẫn được áp dụng cho các sản phẩm bánh kẹo nếu chúng thuộc danh mục loại trừ của Nghị định 174/2025/NĐ-CP (dù điều này rất hiếm) hoặc được bán sau khi chính sách giảm thuế hết hiệu lực.
Bánh kẹo có chịu thuế tiêu thụ đặc biệt không?
Một lần nữa khẳng định, KHÔNG. Theo Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt hiện hành, bánh kẹo không nằm trong danh mục các mặt hàng chịu loại thuế này. Đây chính là lý do cốt lõi vì sao mặt hàng bánh kẹo có được giảm thuế GTGT trong các đợt hỗ trợ của Chính phủ.
Quy định về thuế GTGT đối với hộ kinh doanh bánh kẹo
Đối với các hộ, cá nhân kinh doanh bánh kẹo, việc giảm thuế GTGT cũng được áp dụng. Cụ thể, theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán hoặc kê khai sẽ được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT.
Ví dụ, nếu tỷ lệ thuế GTGT của hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa là 1%, khi chính sách có hiệu lực, hộ kinh doanh chỉ cần nộp 80% của 1%, tức là 0.8% trên doanh thu.
Hướng dẫn chi tiết cách xuất hóa đơn và kê khai thuế GTGT giảm cho bánh kẹo
Áp dụng đúng trong thực tế là bước quan trọng nhất. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết từ đội ngũ chuyên gia của Hoàng Nam.
Cách xuất hóa đơn GTGT 8% cho bánh kẹo chính xác nhất
Khi lập hóa đơn giá trị gia tăng cho các sản phẩm bánh kẹo được giảm thuế, kế toán cần lưu ý:
- Tại cột “Thuế suất”: Ghi rõ mức thuế suất là “8%”.
- Tại dòng “Tiền thuế GTGT”: Ghi số tiền thuế đã được tính theo mức 8%.
- Tại dòng “Tổng tiền thanh toán”: Ghi tổng cộng tiền hàng và tiền thuế GTGT (8%).
Lưu ý quan trọng: Để đảm bảo tính hợp lệ của hóa đơn, nhiều cơ quan thuế khuyến nghị doanh nghiệp ghi thêm dòng chữ: “Giảm [số tiền] đồng, tương ứng 2% mức thuế suất GTGT theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP” trên hóa đơn.
Hướng dẫn kê khai thuế GTGT cho mặt hàng bánh kẹo được giảm thuế
Đối với doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, việc kê khai được thực hiện trên Tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT.
- Các hóa đơn bán ra với thuế suất 8% cho mặt hàng bánh kẹo sẽ được kê khai vào chỉ tiêu [32a] trên tờ khai – Hàng hóa, dịch vụ bán ra không chịu thuế GTGT, chịu thuế 0%, 5% và 8%.
- Hệ thống sẽ tự động tính toán số thuế GTGT phải nộp dựa trên các chỉ tiêu đã kê khai. Doanh nghiệp cần đảm bảo tổng doanh thu và thuế đầu ra khớp với các hóa đơn đã phát hành.
Cách tra cứu nhanh và chính xác mã ngành, sản phẩm được giảm thuế
Để chắc chắn 100% sản phẩm của mình thuộc đối tượng được giảm thuế, bạn có thể thực hiện tra cứu theo các bước sau:
- Xác định mã ngành kinh doanh: Kiểm tra trên giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh của doanh nghiệp. Ngành nghề liên quan đến bánh kẹo thường có mã cấp 4 là 1071 (Sản xuất các loại bánh từ bột) hoặc 1073 (Sản xuất ca cao, sôcôla và bánh kẹo). Bạn có thể thực hiện tra cứu mã ngành kinh doanh trên Cổng thông tin Quốc gia về đăng ký doanh nghiệp.
- Đối chiếu với Phụ lục Nghị định: So sánh mã ngành và tên sản phẩm của bạn với danh mục các mặt hàng không được giảm thuế tại các Phụ lục của Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Nếu không tìm thấy sản phẩm của mình trong danh sách loại trừ, bạn có thể yên tâm áp dụng mức thuế 8%.
Xử lý các sai sót thường gặp khi áp dụng giảm thuế GTGT
Với kinh nghiệm hỗ trợ nhiều khách hàng, chúng tôi tại Hoàng Nam nhận thấy một số sai sót phổ biến:
- Xuất sai thuế suất: Vẫn xuất 10% cho mặt hàng đã được giảm hoặc ngược lại.
- Gộp chung hóa đơn: Xuất chung các mặt hàng chịu thuế 8% và 10% trên cùng một hóa đơn mà không tách dòng thuế suất.
- Kê khai sai chỉ tiêu: Đưa doanh thu 8% vào chỉ tiêu dành cho doanh thu 10% trên tờ khai.
Cách xử lý: Nếu phát hiện sai sót, cần nhanh chóng lập hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP và nộp tờ khai bổ sung để điều chỉnh lại số thuế phải nộp, tránh bị phạt vi phạm hành chính về thuế.
Như vậy, việc xác định chính xác bánh kẹo có được giảm thuế GTGT không đòi hỏi sự am hiểu về Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Đa số sản phẩm bánh kẹo thông thường sẽ được áp dụng mức thuế 8%, mang lại lợi ích cho cả doanh nghiệp và người tiêu dùng. Việc nắm rõ các quy định, đặc biệt là các danh mục loại trừ và cách thức xuất hóa đơn, là yếu tố then chốt giúp bạn tuân thủ đúng pháp luật và tối ưu hóa hoạt động kinh doanh của mình.
Nếu bạn cần hỗ trợ chuyên sâu về các vấn đề thuế và kế toán, hoặc muốn được tư vấn trực tiếp cho trường hợp của doanh nghiệp mình, đừng ngần ngại liên hệ với chúng tôi. Tại Hoàng Nam, chúng tôi không chỉ xử lý hồ sơ mà còn gỡ rối – kết nối – đảm bảo thông suốt. Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm, chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn đúng trọng tâm, soạn thảo chuẩn chỉnh, nộp hồ sơ đúng nơi, và nhận kết quả đúng hạn. Bạn không cần đi lại – chỉ cần đồng hành.
