Doanh nghiệp của bạn đang băn khoăn liệu vòng bi (bạc đạn) có được giảm thuế GTGT không, cụ thể là xuống 8% trong năm 2025? Câu trả lời không đơn giản là có hoặc không, mà phụ thuộc hoàn toàn vào việc đối chiếu mã HS của sản phẩm với các quy định pháp luật hiện hành. Bài viết này sẽ cung cấp câu trả lời dứt điểm, hướng dẫn chi tiết cách tra cứu và áp dụng đúng thuế suất, giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí và tránh rủi ro pháp lý.
Tại Hoàng Nam, chúng tôi hiểu rằng sự phức tạp của chính sách thuế là một trong những nỗi đau lớn nhất của doanh nghiệp xuất nhập khẩu. Vì vậy, chúng tôi sẽ đi thẳng vào vấn đề.
Trả lời ngay: Vòng bi có được giảm thuế GTGT xuống 8% không?
Câu trả lời là CÓ, hầu hết các loại vòng bi, bạc đạn đều được giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% trong giai đoạn chính sách giảm thuế được áp dụng.
Lý do là vì mặt hàng vòng bi (ổ bi, ổ đũa) không nằm trong danh mục các hàng hóa, dịch vụ bị loại trừ khỏi chương trình giảm thuế của Chính phủ.
Căn cứ pháp lý mới nhất về giảm thuế GTGT năm 2025
Chính sách giảm thuế GTGT là một biện pháp hỗ trợ doanh nghiệp và kích cầu tiêu dùng được Quốc hội và Chính phủ ban hành theo từng giai đoạn. Gần đây nhất, các chính sách này được quy định tại các Nghị quyết của Quốc hội và được Chính phủ cụ thể hóa bằng các Nghị định.
Ví dụ, chính sách giảm thuế GTGT năm 2024 được thực hiện theo Nghị định 94/2023/NĐ-CP. Dự kiến, chính sách cho năm 2025 cũng sẽ được ban hành dựa trên một Nghị quyết và Nghị định tương tự, có hiệu lực từ ngày 01/01/2025 hoặc 01/07/2025. Điểm mấu chốt của các văn bản này là:
- Đối tượng áp dụng: Giảm thuế GTGT cho các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%.
- Các trường hợp loại trừ: Một số nhóm hàng hóa, dịch vụ đặc thù sẽ không được giảm thuế, được quy định chi tiết tại các Phụ lục I, II, và III kèm theo Nghị định.
Vòng bi (Mã HS chương 8482) có thuộc danh mục bị loại trừ không?
Để trả lời câu hỏi vòng bi thuế 8 hay 10, chúng ta cần xác định xem mặt hàng này có thuộc danh mục loại trừ hay không. Vòng bi, bạc đạn các loại được phân loại vào Chương 84, nhóm 8482 trong Biểu thuế xuất nhập khẩu.
Qua rà soát các Phụ lục I, II, III ban hành kèm theo các Nghị định giảm thuế GTGT gần nhất (như Nghị định 94/2023/NĐ-CP), chúng tôi khẳng định:
Mặt hàng vòng bi thuộc mã HS Chương 8482 KHÔNG có tên trong danh mục hàng hóa, dịch vụ bị loại trừ.
Cụ thể, các nhóm bị loại trừ chủ yếu là:
- Phụ lục I: Viễn thông, tài chính, ngân hàng, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng,…
- Phụ lục II: Sản phẩm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (ô tô dưới 24 chỗ, xe máy, điều hòa, rượu, bia,…).
- Phụ lục III: Công nghệ thông tin.
Vòng bi không phải là sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, mà là một linh kiện cơ khí chính xác đã qua gia công, lắp ráp phức tạp. Do đó, mặt hàng này không thuộc phạm vi loại trừ của Phụ lục I.
Kết luận: Hầu hết vòng bi được áp dụng thuế suất GTGT 8%
Như vậy, khi chính sách giảm thuế GTGT có hiệu lực, các doanh nghiệp kinh doanh, nhập khẩu vòng bi (ổ bi, ổ lăn) đang chịu mức thuế 10% sẽ được áp dụng mức thuế suất mới là 8%. Đây là một lợi thế lớn giúp tối ưu chi phí giá vốn hàng bán và tăng khả năng cạnh tranh trên thị trường.
Hướng dẫn 3 bước xác định chính xác thuế suất GTGT cho vòng bi
Mặc dù câu trả lời chung là “có”, nhưng để đảm bảo tuân thủ tuyệt đối và tránh rủi ro pháp lý, mỗi doanh nghiệp cần thực hiện đúng quy trình xác định thuế suất cho từng lô hàng cụ thể. Dưới đây là 3 bước mà các chuyên gia tại Hoàng Nam khuyên bạn nên tuân thủ.
Bước 1: Tra cứu Mã HS Code chính xác cho từng loại vòng bi, bạc đạn
Mã HS code là yếu tố then chốt quyết định mọi chính sách thuế. Việc xác định sai mã HS có thể dẫn đến việc áp sai thuế suất và bị truy thu, phạt chậm nộp. Vòng bi, bạc đạn được phân loại chính trong nhóm 8482.
Dưới đây là một số mã HS phổ biến cho vòng bi:
- 84821000: Ổ bi (Ball bearings).
- 84822000: Ổ đũa côn (Tapered roller bearings).
- 84823000: Ổ đũa cầu (Spherical roller bearings).
- 84824000: Ổ đũa kim (Needle roller bearings).
- 84825000: Các loại ổ đũa hình trụ khác.
- 84828000: Loại khác, kể cả ổ kết hợp bi cầu/bi đũa.
Doanh nghiệp cần dựa vào catalogue, tài liệu kỹ thuật của nhà sản xuất để xác định chính xác loại vòng bi và tra cứu mã HS tương ứng.
Bước 2: Đối chiếu Mã HS với Phụ lục I, II, III của Nghị định giảm thuế hiện hành
Sau khi có mã HS chính xác, bước tiếp theo là đối chiếu mã này với danh mục hàng hóa không được giảm thuế GTGT. Như đã phân tích ở trên, mã HS thuộc nhóm 8482 không nằm trong các phụ lục này.
Tuy nhiên, doanh nghiệp cần lưu ý kiểm tra các văn bản pháp luật mới nhất tại thời điểm nhập khẩu hoặc xuất hóa đơn. Các chính sách có thể thay đổi, và việc cập nhật liên tục là vô cùng quan trọng. Bạn có thể tham khảo các văn bản này trên Cổng thông tin điện tử của Chính phủ hoặc các trang tin pháp luật uy tín.
Bước 3: Bảng tra cứu nhanh thuế suất GTGT và thuế nhập khẩu một số mã vòng bi phổ biến
Để tiện cho việc tham khảo, chúng tôi đã tổng hợp bảng tra cứu nhanh về vòng bi thuế suất bao nhiêu cho cả thuế GTGT và thuế nhập khẩu ưu đãi thông thường.
| Mã HS Code | Mô tả hàng hóa | Thuế GTGT (Khi áp dụng giảm thuế) | Thuế nhập khẩu ưu đãi (%) | Thuế NK ưu đãi đặc biệt (C/O) |
|---|---|---|---|---|
| 84821000 | Ổ bi (Bạc đạn cầu) | 8% | 3% | 0% (tùy theo FTA) |
| 84822000 | Ổ đũa côn | 8% | 3% | 0% (tùy theo FTA) |
| 84823000 | Ổ đũa cầu | 8% | 3% | 0% (tùy theo FTA) |
| 84825000 | Ổ đũa hình trụ | 8% | 3% | 0% (tùy theo FTA) |
| 84828000 | Loại khác, ổ kết hợp | 8% | 3% | 0% (tùy theo FTA) |
Lưu ý: Mức thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt 0% áp dụng khi hàng hóa có Chứng nhận xuất xứ (C/O) phù hợp với các Hiệp định thương mại tự do (FTA) mà Việt Nam tham gia như ATIGA (ASEAN), ACFTA (Trung Quốc), VJEPA (Nhật Bản), VKFTA (Hàn Quốc), EVFTA (EU)…
Giải quyết các trường hợp đặc thù và rủi ro thường gặp
Trong quá trình tư vấn, Hoàng Nam nhận thấy nhiều doanh nghiệp còn vướng mắc ở các trường hợp cụ thể. Chúng tôi sẽ giải đáp ngay dưới đây.
Vòng bi ô tô có được giảm thuế GTGT không?
CÓ. Vòng bi ô tô, dù là vòng bi bánh xe, vòng bi hộp số hay bất kỳ loại nào khác, về bản chất vẫn là ổ bi, ổ đũa. Chúng được phân loại vào nhóm HS 8482 và không thuộc danh mục loại trừ. Do đó, vòng bi ô tô có được giảm thuế GTGT xuống 8% như các loại vòng bi công nghiệp khác.
Phân biệt vòng bi, gối đỡ và các linh kiện tương tự để áp thuế chính xác
Đây là một lỗi sai rất phổ biến. Doanh nghiệp cần phân biệt rõ:
- Vòng bi (Bạc đạn): Thuộc nhóm HS 8482. Được giảm thuế GTGT.
- Gối đỡ vòng bi (Ổ đỡ): Là bộ phận dùng để đỡ trục, có thể lắp sẵn vòng bi hoặc không. Gối đỡ được phân loại vào nhóm HS 8483 (cụ thể là 848330). Mặt hàng này cũng không nằm trong danh mục loại trừ và được giảm thuế GTGT.
Tuy nhiên, việc phân loại sai giữa hai nhóm này vẫn có thể dẫn đến tranh chấp khi thông quan. Cần khai báo rõ ràng, chính xác tên hàng và mã HS trên tờ khai hải quan.
Rủi ro và cách xử lý khi khai báo sai hoặc áp dụng sai thuế suất GTGT
Khai báo sai mã HS hoặc áp sai mức thuế suất có thể dẫn đến những hậu quả nghiêm trọng:
- Truy thu thuế: Doanh nghiệp sẽ bị truy thu toàn bộ số thuế GTGT chênh lệch (2%).
- Phạt chậm nộp: Tính 0.03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp.
- Phạt vi phạm hành chính: Có thể bị phạt từ 10-20% số thuế khai thiếu.
- Ảnh hưởng uy tín: Doanh nghiệp bị phân vào luồng đỏ, kiểm tra thực tế hàng hóa cho các lô hàng sau, gây tốn kém thời gian và chi phí.
Cách xử lý: Khi phát hiện sai sót, doanh nghiệp cần chủ động lập tờ khai bổ sung, nộp lại số thuế còn thiếu và tiền chậm nộp trước khi cơ quan thuế có quyết định kiểm tra để được hưởng mức phạt nhẹ hơn. Nếu bạn không chắc chắn, hãy tìm đến các đơn vị tư vấn chuyên nghiệp như Hoàng Nam để được hỗ trợ.
Vòng bi đã qua sử dụng có được hưởng chính sách giảm thuế không?
Theo quy định, vòng bi đã qua sử dụng thuộc danh mục hàng hóa cấm nhập khẩu. Doanh nghiệp chỉ có thể nhập khẩu dưới dạng phế liệu và phải có giấy phép đặc biệt, quy trình rất phức tạp. Do đó, câu hỏi về việc giảm thuế GTGT cho mặt hàng này gần như không phát sinh trong thực tế kinh doanh thương mại thông thường.
Hồ sơ và thủ tục cần thiết để hưởng ưu đãi thuế
Để quá trình nhập khẩu và kinh doanh diễn ra suôn sẻ, việc chuẩn bị đầy đủ hồ sơ là vô cùng quan trọng.
Thủ tục hải quan và các chứng từ cần thiết khi nhập khẩu vòng bi
Một bộ hồ sơ đầy đủ cho thủ tục nhập khẩu vòng bi có thuế GTGT không giảm sẽ bao gồm:
- Tờ khai hải quan nhập khẩu (khai qua phần mềm ECUS).
- Hóa đơn thương mại (Commercial Invoice).
- Vận đơn (Bill of Lading).
- Phiếu đóng gói (Packing List).
- Chứng nhận xuất xứ (C/O) để hưởng thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt (nếu có).
- Catalogue, tài liệu kỹ thuật của sản phẩm (nếu có).
Vòng bi không thuộc danh mục hàng hóa phải kiểm tra chuyên ngành, nên thủ tục thông quan tương đối nhanh chóng nếu hồ sơ đầy đủ và chính xác.
Cách thể hiện mức thuế suất 8% trên hóa đơn GTGT đầu ra và đầu vào
Khi chính sách giảm thuế có hiệu lực, kế toán cần lưu ý cách thể hiện trên hóa đơn GTGT để đảm bảo hợp lệ:
- Đối với doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ: Khi lập hóa đơn GTGT, tại cột “Thuế suất”, ghi rõ là “8%”. Tiền thuế và tổng tiền thanh toán được tính dựa trên mức thuế suất này.
- Đối với doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu: Giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT. Khi xuất hóa đơn, ghi rõ số tiền được giảm vào dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ” và ghi chú: “đã giảm… (số tiền) tương ứng 20% mức tỷ lệ %…”.
Việc lập hóa đơn chính xác là cơ sở để kê khai thuế đầu ra và để khách hàng của bạn được khấu trừ thuế đầu vào đúng quy định.
Kết bài
Như vậy, câu hỏi vòng bi có được giảm thuế GTGT không đã có câu trả lời rõ ràng: Đa số các loại vòng bi thông thường với mã HS thuộc nhóm 8482 đều được hưởng mức thuế suất ưu đãi 8% khi chính sách của chính phủ được áp dụng. Việc này phụ thuộc trực tiếp vào mã HS và việc đối chiếu với danh mục loại trừ của Nghị định hiện hành. Doanh nghiệp cần chủ động tra cứu mã HS chính xác và cập nhật các văn bản pháp luật về thuế GTGT vòng bi mới nhất để đảm bảo tuân thủ, tối ưu hóa chi phí nhập khẩu và kinh doanh một cách hiệu quả.
Call to action
Bạn vẫn chưa chắc chắn về mã HS và thuế suất cho lô hàng vòng bi của mình? Tại Hoàng Nam, chúng tôi không chỉ xử lý hồ sơ mà còn gỡ rối – kết nối – đảm bảo thông suốt. Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm, chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn đúng trọng tâm, soạn thảo chuẩn chỉnh, nộp hồ sơ đúng nơi, và nhận kết quả đúng hạn. Bạn không cần đi lại – chỉ cần đồng hành. Liên hệ ngay với chúng tôi để nhận được tư vấn miễn phí, nhanh chóng và chính xác nhất
