Bạn đang băn khoăn về các mặt hàng chịu thuế suất 8 và cách kê khai chuẩn xác nhất cho năm 2024 và 2025? Với những cập nhật liên tục từ Chính phủ, việc nắm rõ quy định mới nhất là vô cùng quan trọng để doanh nghiệp không bỏ lỡ lợi ích giảm thuế và đảm bảo tuân thủ pháp luật. Bài viết này sẽ cung cấp cái nhìn toàn diện, giúp bạn tự tin trong mọi giao dịch và kê khai thuế GTGT.
Cập nhật chính sách thuế GTGT 8% mới nhất: Nghị định 72/2024/NĐ-CP và 180/2024/NĐ-CP
Chính sách giảm thuế GTGT xuống 8% tiếp tục được Chính phủ duy trì và kéo dài qua các năm nhằm hỗ trợ nền kinh tế. Để đảm bảo áp dụng đúng, doanh nghiệp cần nắm vững hai văn bản pháp lý cốt lõi điều chỉnh việc này trong giai đoạn hiện tại và sắp tới.
Giai đoạn áp dụng thuế suất 8% theo từng Nghị định
Để tránh nhầm lẫn, việc xác định đúng khung thời gian áp dụng của từng nghị định là yêu cầu bắt buộc:
- Nghị định 72/2024/NĐ-CP: Chính thức có hiệu lực từ ngày 01/7/2024 và áp dụng cho đến hết ngày 31/12/2024.
- Nghị định 180/2024/NĐ-CP: Sẽ tiếp nối ngay sau đó, áp dụng từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 30/6/2025, duy trì chính sách giảm thuế GTGT 8% cho nửa đầu năm 2025.
Nguyên tắc áp dụng giảm thuế GTGT 8%
Chính sách giảm thuế được xây dựng dựa trên nguyên tắc rõ ràng nhằm đảm bảo tính công bằng và hiệu quả.
Việc giảm thuế GTGT 8% được áp dụng một cách thống nhất và đồng bộ tại tất cả các khâu của quá trình lưu thông hàng hóa, bao gồm: nhập khẩu, sản xuất, gia công, và kinh doanh thương mại. Điều này giúp tránh tạo ra sự chênh lệch về giá và gánh nặng thuế giữa các giai đoạn.
Mục tiêu cốt lõi của chính sách giảm 2% thuế GTGT từ 10% xuống 8% là nhằm hỗ trợ các hoạt động sản xuất kinh doanh, giảm chi phí đầu vào cho doanh nghiệp, từ đó kích cầu tiêu dùng và thúc đẩy tăng trưởng kinh tế chung.
Danh mục các mặt hàng chịu thuế suất 8% (được giảm 2% từ 10%)
Để xác định chính xác thuế suất 8% áp dụng cho mặt hàng nào, điều quan trọng là phải hiểu rõ đối tượng nào được hưởng ưu đãi và nhóm nào bị loại trừ.
Đối tượng được giảm thuế GTGT 8%
Về cơ bản, các mặt hàng chịu thuế suất 8 là những hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10% nhưng được giảm 2% theo chính sách của Chính phủ. Tuy nhiên, không phải tất cả đều được hưởng ưu đãi này, có một danh sách loại trừ cụ thể.
Các nhóm hàng hóa, dịch vụ KHÔNG được giảm thuế GTGT 8%
Doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý danh sách các mặt hàng không được giảm thuế GTGT 8% để tránh xuất hóa đơn sai. Các nhóm này bao gồm:
- Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm: Đây là các lĩnh vực dịch vụ đặc thù, không thuộc đối tượng được giảm thuế.
- Kinh doanh bất động sản: Toàn bộ hoạt động kinh doanh bất động sản vẫn duy trì mức thuế suất GTGT 10%.
- Kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn: Bao gồm các sản phẩm kim loại cơ bản và các sản phẩm đã qua đúc sẵn.
- Sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất: Các sản phẩm thuộc ngành công nghiệp nặng và khai khoáng (trừ than tại khâu khai thác) không được giảm.
- Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt: Ví dụ điển hình là rượu, bia, thuốc lá, ô tô dưới 24 chỗ, xăng các loại, dịch vụ kinh doanh vũ trường, karaoke, xổ số.
- Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin: Các sản phẩm và dịch vụ phần mềm, phần cứng theo danh mục quy định của pháp luật chuyên ngành.
Lưu ý về các Phụ lục: Để tra cứu chi tiết và chính xác nhất, doanh nghiệp cần tham khảo phụ lục các mặt hàng giảm thuế gtgt được quy định tại Phụ lục I, II, III của Nghị định 72/2024/NĐ-CP và Nghị định 180/2024/NĐ-CP.
Quy định đặc biệt đối với mặt hàng Than
Mặt hàng than có một quy định riêng cần chú ý. Than khai thác bán ra (bao gồm cả than đã qua sàng tuyển, phân loại theo một quy trình khép kín) thuộc đối tượng được giảm thuế GTGT xuống 8%.
Tuy nhiên, than thuộc Phụ lục I ở các khâu khác (ví dụ như thương mại, chế biến sâu) ngoài khâu khai thác bán ra sẽ không được giảm thuế. Các tổng công ty, tập đoàn kinh tế thực hiện quy trình khép kín từ khai thác đến bán ra cũng được áp dụng mức giảm thuế này.
Hướng dẫn kê khai thuế GTGT 8% chuẩn xác và đúng quy định
Việc kê khai đúng cách là yếu tố quyết định để doanh nghiệp được hưởng lợi từ chính sách giảm thuế. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết cho từng phương pháp.
Kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
Đây là phương pháp phổ biến nhất tại các doanh nghiệp.
- Lập hóa đơn GTGT: Khi xuất hóa đơn cho các mặt hàng được giảm thuế, tại dòng thuế suất GTGT ghi rõ “8%”. Đồng thời, ghi đúng tiền thuế GTGT và tổng số tiền người mua phải thanh toán.
- Kê khai: Cơ sở kinh doanh bán hàng sẽ kê khai thuế GTGT đầu ra theo mức 8%. Ngược lại, cơ sở mua hàng sẽ dựa vào hóa đơn để kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào tương ứng.
- Xử lý hóa đơn sai: Trong trường hợp đã lập hóa đơn và kê khai theo mức thuế suất 10% chưa giảm, người bán và người mua cần lập biên bản hoặc thỏa thuận, tiến hành xử lý hóa đơn theo quy định (lập hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế), sau đó kê khai điều chỉnh lại thuế đầu ra/đầu vào cho đúng.
Kê khai thuế GTGT theo phương pháp tính trực tiếp trên doanh thu
Đối với các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo phương pháp này, cách thực hiện như sau:
- Lập hóa đơn bán hàng: Tại cột “Thành tiền”, ghi đầy đủ tiền hàng hóa, dịch vụ trước khi giảm thuế.
- Ghi chú giảm thuế: Tại dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ”, ghi số tiền đã được giảm 20% mức tỷ lệ % trên doanh thu. Kèm theo đó là ghi chú: “đã giảm… (số tiền) tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT theo Nghị quyết 142/2024/QH15” (đối với hóa đơn từ 01/7/2024 – 31/12/2024) hoặc “Nghị quyết 174/2024/QH15” (cho hóa đơn từ 01/01/2025 – 30/6/2025).
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT
Doanh nghiệp cần tuân thủ đúng thời hạn nộp tờ khai để tránh các khoản phạt không đáng có:
- Kê khai theo tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Kê khai theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
Cách tra cứu các mặt hàng được giảm thuế GTGT 8% hiệu quả
Với sự phức tạp của danh mục, việc tra cứu nhanh và chính xác là rất cần thiết.
Các phương pháp tra cứu phổ biến
- Tra cứu theo mã HS code: Đối với hàng hóa xuất nhập khẩu, sử dụng mã HS là phương pháp chính xác nhất để kiểm tra xem có thuộc danh mục được giảm thuế hay không.
- Tra cứu theo mã ngành nghề: Kiểm tra mã ngành nghề kinh doanh của doanh nghiệp và đối chiếu với danh mục loại trừ.
- Tra cứu theo tên dịch vụ, hàng hóa: Tìm kiếm trực tiếp bằng tên sản phẩm hoặc dịch vụ trong các phụ lục của Nghị định.
Nguồn tra cứu chính thống
Để đảm bảo thông tin chuẩn xác tuyệt đối, tại Hoàng Nam, chúng tôi luôn khuyên khách hàng tham khảo trực tiếp các phụ lục đính kèm Nghị định 72/2024/NĐ-CP và Nghị định 180/2024/NĐ-CP do Chính phủ ban hành. Đây là nguồn thông tin pháp lý gốc và đáng tin cậy nhất.
Giải đáp các câu hỏi thường gặp về thuế GTGT 8%
Dưới đây là một số câu hỏi mà đội ngũ của Hoàng Nam thường xuyên nhận được từ khách hàng liên quan đến quy định về thuế suất 8%.
Thuế VAT 8% áp dụng đến khi nào?
Chính sách giảm thuế được áp dụng theo từng giai đoạn cụ thể:
- Theo Nghị định 72/2024/NĐ-CP, thuế suất 8% được áp dụng đến hết ngày 31/12/2024.
- Theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP, chính sách này được kéo dài từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 30/06/2025.
Các mặt hàng đã chịu thuế suất 0% hoặc 5% có được giảm thêm không?
Câu trả lời là Không. Chính sách giảm thuế 8% chỉ áp dụng cho các mặt hàng đang chịu mức thuế suất 10% và không thuộc danh mục bị loại trừ. Các mặt hàng đang hưởng thuế suất 0% hoặc 5% vẫn giữ nguyên mức thuế suất đó.
Doanh nghiệp cần làm gì để tuân thủ chính sách mới?
Để đảm bảo tuân thủ và không bỏ lỡ lợi ích, với kinh nghiệm hỗ trợ nhiều khách hàng, chúng tôi khuyên bạn nên:
- Thường xuyên cập nhật các Nghị định, Thông tư mới nhất từ Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế.
- Đảm bảo phần mềm kế toán và hệ thống hóa đơn điện tử được cập nhật kịp thời với mức thuế suất mới.
- Tổ chức đào tạo, phổ biến cho nhân sự kế toán, bán hàng về các quy định và cách kê khai chính xác để tránh sai sót.
Việc nắm bắt và áp dụng đúng các quy định về các mặt hàng chịu thuế suất 8 là yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí, nâng cao hiệu quả kinh doanh, đồng thời đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế. Hy vọng những thông tin chi tiết và cập nhật này đã giúp bạn hiểu rõ hơn về danh mục các mặt hàng chịu thuế 8% và cách kê khai chuẩn xác, đặc biệt trong bối cảnh chính sách thuế liên tục thay đổi.
Bạn còn bất kỳ thắc mắc nào về thuế GTGT 8% hay cần hỗ trợ kê khai? Đừng ngần ngại liên hệ với chúng tôi tại Hoàng Nam. Chúng tôi không chỉ xử lý hồ sơ mà còn gỡ rối – kết nối – đảm bảo thông suốt. Nếu thấy bài viết hữu ích, hãy chia sẻ ngay để giúp cộng đồng doanh nghiệp cùng cập nhật những thông tin quan trọng này
