Container có được giảm thuế GTGT không? Đây là câu hỏi khiến nhiều kế toán và chủ doanh nghiệp băn khoăn, bởi các quy định về thuế suất cho mặt hàng và dịch vụ liên quan đến container khá phức tạp. Việc áp dụng sai thuế suất không chỉ gây thiệt hại về tài chính mà còn tiềm ẩn rủi ro pháp lý. Bài viết này sẽ giải đáp chi tiết về thuế suất 5%, 8% hay 10% cho hoạt động mua bán, cho thuê, và vận chuyển container, đồng thời làm rõ các trường hợp đặc biệt như vỏ container và sơ mi rơ moóc theo các quy định mới nhất.
Mức thuế suất GTGT áp dụng cho các loại container và dịch vụ liên quan
Để xác định chính xác container mua bán thuế GTGT bao nhiêu hay container cho thuê thuế GTGT bao nhiêu, doanh nghiệp cần phân loại rõ ràng từng mặt hàng và dịch vụ cụ thể. Không phải tất cả các hoạt động liên quan đến container đều được áp dụng chung một mức thuế suất.
Vỏ container (nhóm HS 8609) – Thuế suất 5%
Theo Biểu thuế GTGT tại Thông tư 219/2013/TT-BTC, mặt hàng vỏ container (không phân biệt container kho, container văn phòng hay container lạnh) thuộc nhóm mã HS 8609 không phải là đối tượng chịu thuế 10% và cũng không nằm trong danh mục được giảm thuế. Thay vào đó, vỏ container được xếp vào danh mục hàng hóa đặc thù áp dụng mức thuế suất ưu đãi là 5%.
Mức thuế này áp dụng ổn định và không bị ảnh hưởng bởi các chính sách giảm thuế GTGT tạm thời. Do đó, khi doanh nghiệp thực hiện hoạt động mua bán vỏ container, hóa đơn GTGT sẽ được xuất với mức thuế suất là 5%.
Sơ mi rơ moóc (chở container) – Thuế suất 8% (theo Nghị định giảm thuế)
Sơ mi rơ moóc và bán rơ moóc chuyên dùng để chở container là phương tiện vận tải quan trọng. Mặt hàng này có mã HS thuộc Chương 87 và không nằm trong danh mục các sản phẩm bị loại trừ khỏi chính sách giảm thuế.
Do đó, theo các Nghị định giảm thuế của Chính phủ, sơ mi rơ moóc đang chịu thuế suất 10% sẽ được giảm xuống còn 8%. Đây là một lợi thế giúp các doanh nghiệp vận tải tiết kiệm chi phí đầu tư phương tiện.
Mua bán, cho thuê container kho, container văn phòng – 8% hay 10%?
Đây là trường hợp phức tạp và dễ gây nhầm lẫn nhất, đòi hỏi sự phân định rõ ràng giữa hoạt động mua bán sản phẩm và cung cấp dịch vụ cho thuê.
Đối với hoạt động mua bán:
Câu trả lời cho thuế suất container 8 hay 10 phần trăm phụ thuộc vào bản chất của sản phẩm. Nếu container được xác định là “sản phẩm từ kim loại đúc sẵn” và có mã HS thuộc Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định giảm thuế, nó sẽ không được giảm và vẫn chịu thuế suất 10%. Nhiều nhà cung cấp vẫn áp dụng mức 10% vì lý do này. Tuy nhiên, nếu sản phẩm không thuộc danh mục loại trừ, doanh nghiệp có thể áp dụng mức thuế 8%.
Đối với hoạt động cho thuê:
Hoạt động cho thuê container kho hay container văn phòng là một dịch vụ. Dịch vụ này sẽ được giảm thuế xuống 8%, trừ khi nó được xếp vào nhóm “kinh doanh bất động sản”. Theo quy định, hoạt động kinh doanh bất động sản không được giảm thuế. Do đó, nếu việc cho thuê container được xem là dịch vụ cho thuê kho bãi, kho xưởng (gắn liền với đất), nó có thể phải chịu thuế suất 10%.
Dịch vụ vận chuyển container – Thuế suất 8%
Dịch vụ vận chuyển và logistics là nhóm ngành được hưởng lợi trực tiếp từ chính sách giảm thuế. Hoạt động vận tải hàng hóa bằng container (đường bộ, đường biển nội địa) đang chịu thuế 10% sẽ được áp dụng mức thuế suất 8%.
Lưu ý, đối với dịch vụ vận tải quốc tế, nếu đáp ứng đủ điều kiện về hợp đồng và chứng từ thanh toán qua ngân hàng, doanh nghiệp có thể được áp dụng mức thuế suất 0%.
Cơ sở pháp lý và điều kiện áp dụng giảm thuế GTGT
Để đảm bảo tuân thủ, doanh nghiệp cần nắm vững các văn bản pháp luật hiện hành và các điều kiện đi kèm.
Các Nghị định về chính sách giảm thuế GTGT gần đây
Chính phủ đã ban hành một loạt các nghị định để hỗ trợ doanh nghiệp, gần đây nhất là Nghị định 94/2023/NĐ-CP và các nghị quyết tiếp theo. Giả định chính sách này tiếp tục, ví dụ như với một Nghị định 180/2024/NĐ-CP cho năm 2025, thì việc giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% sẽ được áp dụng cho các nhóm hàng hóa, dịch vụ không thuộc danh mục loại trừ. Chính sách này thường có hiệu lực trong một khoảng thời gian nhất định (ví dụ: 6 tháng hoặc cả năm).
Danh mục hàng hóa, dịch vụ không thuộc diện giảm thuế GTGT
Doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý các nhóm hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế, được quy định rõ trong các Phụ lục của Nghị định, bao gồm:
- Viễn thông, công nghệ thông tin.
- Hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm.
- Kinh doanh bất động sản.
- Kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (trừ than).
- Sản phẩm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (ô tô, bia, rượu…).
Việc tra cứu mã HS của sản phẩm để đối chiếu với các phụ lục này là bước bắt buộc để xác định vỏ container thuế suất bao nhiêu và các sản phẩm liên quan có được giảm thuế hay không.
Thời điểm xác định thuế suất và lập hóa đơn GTGT
Thời điểm xác định thuế GTGT là thời điểm lập hóa đơn. Theo đó:
- Đối với bán hàng hóa: Là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua.
- Đối với cung ứng dịch vụ: Là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc thời điểm lập hóa đơn cung ứng dịch vụ.
Doanh nghiệp phải áp dụng mức thuế suất có hiệu lực tại thời điểm lập hóa đơn, bất kể thời điểm ký hợp đồng hay nhận thanh toán.
Hướng dẫn kê khai và những lưu ý quan trọng cho doanh nghiệp
Việc kê khai đúng và xử lý các tình huống phức tạp sẽ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro và tối ưu hóa chi phí khấu trừ thuế.
Hướng dẫn kê khai hóa đơn GTGT đối với container
Khi lập hóa đơn GTGT cho hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế, doanh nghiệp cần lưu ý:
- Tại cột “Thuế suất”, ghi rõ mức thuế suất 8%.
- Tiền thuế GTGT và tổng tiền thanh toán được ghi theo số liệu đã giảm.
- Đối với doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu, cần giảm 20% mức tỷ lệ % khi xuất hóa đơn.
Đây là hướng dẫn kê khai thuế GTGT container cơ bản mà mọi kế toán viên cần nắm vững.
Các trường hợp dễ gây nhầm lẫn và cách xử lý
- Nhầm lẫn giữa mua bán vỏ container (5%) và mua bán container thành phẩm (8% hoặc 10%): Cần xác định rõ đối tượng giao dịch là “vỏ container” theo mã HS 8609 hay là một sản phẩm hoàn chỉnh đã qua chế biến, lắp đặt (container văn phòng).
- Nhầm lẫn giữa cho thuê container (dịch vụ, 8%) và kinh doanh bất động sản (10%): Nếu hợp đồng chỉ cho thuê container di động, áp dụng 8%. Nếu cho thuê container gắn liền với một vị trí cố định và mang tính chất cho thuê mặt bằng, kho bãi, cần cẩn trọng xem xét áp dụng 10%.
- Nhà cung cấp xuất hóa đơn với thuế suất khác nhau: Khi mua vào, nếu gặp trường hợp nhà cung cấp xuất 10% với lý do sản phẩm thuộc nhóm kim loại đúc sẵn, doanh nghiệp cần yêu cầu giải trình rõ mã HS sản phẩm để đối chiếu với Phụ lục Nghị định giảm thuế.
Lời khuyên từ chuyên gia để tránh rủi ro về thuế
Việc xác định quy định thuế GTGT container mới nhất luôn là một thách thức do sự thay đổi của chính sách. Tại Hoàng Nam, chúng tôi nhận thấy rằng nhiều doanh nghiệp thường gặp rủi ro khi tự diễn giải các quy định phức tạp.
Với kinh nghiệm hỗ trợ nhiều doanh nghiệp vận tải và logistics, chúng tôi khuyên bạn nên:
- Lưu trữ hồ sơ rõ ràng: Luôn có hợp đồng, hóa đơn, chứng từ xác định rõ bản chất của giao dịch (mua bán, cho thuê), tên hàng hóa và mã HS.
- Tra cứu kỹ lưỡng: Trước khi xuất hóa đơn, hãy tra cứu mã HS của sản phẩm và đối chiếu với các Phụ lục của Nghị định giảm thuế hiện hành.
- Tham vấn chuyên gia: Khi gặp các trường hợp không rõ ràng, đặc biệt là với container văn phòng hay các dịch vụ phức hợp, việc tham vấn ý kiến từ các đơn vị tư vấn thuế là giải pháp an toàn nhất.
Tóm lại, câu trả lời cho container có được giảm thuế GTGT không là “Có, nhưng tùy trường hợp”. Việc xác định thuế suất GTGT cho container và dịch vụ liên quan đòi hỏi sự hiểu biết rõ ràng về các quy định pháp luật hiện hành và danh mục loại trừ. Nắm vững các trường hợp áp dụng 5% (vỏ container), 8% (dịch vụ vận chuyển, cho thuê, sơ mi rơ moóc) hay 10% (trường hợp bị loại trừ) sẽ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định, tối ưu hóa chi phí và tránh những rủi ro không đáng có trong quá trình kê khai và nộp thuế.
Tại Hoàng Nam, chúng tôi không chỉ xử lý hồ sơ mà còn gỡ rối – kết nối – đảm bảo thông suốt. Nếu quý doanh nghiệp còn bất kỳ vướng mắc nào về thuế GTGT liên quan đến container, hãy liên hệ ngay với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm của chúng tôi để được hỗ trợ kịp thời và chính xác nhất.
Thông tin liên hệ:
- Địa chỉ: 77/7 Trường Sơn, Phường 15, Quận 10, TP.HCM
- Hotline: 091.888.31.79
- Email: tructuyenhoangnam@gmail.com
