Vấn đề keo dán gạch có được giảm thuế GTGT không đang gây ra không ít bối rối cho các kế toán và chủ doanh nghiệp trong ngành xây dựng. Giữa các chính sách thuế liên tục cập nhật, việc xác định đúng thuế suất cho từng mặt hàng là vô cùng quan trọng. Để giải quyết triệt để vướng mắc này, Hoàng Nam xin khẳng định dứt điểm: Keo dán gạch KHÔNG được giảm thuế GTGT và vẫn áp dụng mức thuế suất 10% theo quy định hiện hành. Bài viết này không chỉ cung cấp câu trả lời, mà còn là một cẩm nang chi tiết hướng dẫn bạn xử lý và kê khai nghiệp vụ này một cách chuyên nghiệp, tránh mọi rủi ro tài chính không đáng có.
Trả lời dứt điểm: Keo dán gạch chịu thuế suất GTGT 10% và KHÔNG được giảm thuế
Đây là câu trả lời cuối cùng và chính xác nhất mà bộ phận kế toán và mua hàng cần nắm vững để áp dụng vào công việc. Mọi sự nhầm lẫn áp dụng mức thuế 8% cho mặt hàng này đều có thể dẫn đến rủi ro bị truy thu và phạt từ cơ quan thuế. Vậy đâu là lý do và cơ sở pháp lý cho khẳng định này?
Lý do cốt lõi: Keo dán gạch được phân loại là sản phẩm hóa chất
Mấu chốt của vấn đề nằm ở việc phân loại hàng hóa. Theo các Nghị định của Chính phủ về việc giảm thuế GTGT, có một danh mục các sản phẩm, hàng hóa không thuộc diện được giảm thuế, trong đó nêu rõ “Sản phẩm hóa chất cơ bản”.
Keo dán gạch, với thành phần chính gồm xi măng polyme, cát mịn và các loại phụ gia hóa chất đặc biệt (polymer, chất chống thấm, chất tăng độ bám dính…), được xếp vào nhóm sản phẩm hóa chất. Do đó, mặt hàng này không đủ điều kiện để hưởng chính sách giảm thuế và bắt buộc phải áp dụng mức thuế suất phổ thông là 10%.
Căn cứ pháp lý từ các Nghị định của Chính phủ
Để đảm bảo tính thuyết phục và đáng tin cậy (E-A-T), chúng ta cần dựa vào các văn bản pháp luật cụ thể. Ví dụ, theo Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định số 44/2023/NĐ-CP (và các nghị định tương tự về giảm thuế GTGT trước và sau đó), danh mục hàng hóa không được giảm thuế đã liệt kê rõ các sản phẩm hóa chất. Dù không ghi đích danh “keo dán gạch”, nhưng việc tra cứu mã ngành sản phẩm (HS code) và bản chất sản phẩm cho thấy nó thuộc nhóm này. Các thương hiệu lớn như Weber, Sika cũng đã có thông báo chính thức tới các đại lý về việc áp dụng thuế suất 10% cho các dòng sản phẩm keo dán gạch của họ.
Hướng dẫn chi tiết cho Kế Toán thuế: Xử lý và kê khai nghiệp vụ keo dán gạch
Sau khi đã nắm rõ quy định, phần quan trọng nhất đối với Kế Toán thuế là triển khai vào thực tế. Dưới đây là quy trình 4 bước giúp bạn xử lý nghiệp vụ này một cách chuẩn xác.
Bước 1: Kiểm tra hóa đơn đầu vào – Đảm bảo thuế suất là 10%
Khi nhận hóa đơn mua keo dán gạch từ nhà cung cấp, việc đầu tiên là phải kiểm tra kỹ cột thuế suất GTGT.
- Hóa đơn đúng: Thuế suất ghi rõ 10%. Bạn có thể tiến hành kê khai khấu trừ thuế đầu vào bình thường.
- Hóa đơn sai: Nếu nhà cung cấp xuất hóa đơn với thuế suất 8%, bạn cần lập tức liên hệ yêu cầu họ xuất hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế theo đúng quy định. Việc chấp nhận hóa đơn đầu vào sai thuế suất có thể khiến doanh nghiệp của bạn không được khấu trừ 8% đó, thậm chí bị phạt khi thanh tra.
Bước 2: Hướng dẫn xuất hóa đơn GTGT đầu ra cho mặt hàng keo dán gạch
Khi bán keo dán gạch cho khách hàng, doanh nghiệp của bạn phải xuất hóa đơn với mức thuế suất là 10%.
- Trên hóa đơn điện tử, tại cột “Thuế suất”, chọn hoặc điền “10%”.
- Tuyệt đối không áp dụng mức 8% ngay cả khi khách hàng yêu cầu, hãy giải thích rõ cho họ về quy định pháp luật dựa trên các căn cứ đã nêu ở trên. Việc này không chỉ đảm bảo tuân thủ pháp luật mà còn thể hiện sự chuyên nghiệp của doanh nghiệp.
Bước 3: Cách xử lý khi nhà cung cấp (Sika, Weber, Bestmix) xuất sai thuế suất 8%
Đây là tình huống thực tế thường gặp. Khi phát hiện nhà cung cấp lớn như Sika, gach Weber, hay Bestmix xuất sai thuế suất, quy trình xử lý như sau:
- Thông báo ngay lập tức: Gửi email hoặc công văn chính thức cho nhà cung cấp, đính kèm bản scan hóa đơn sai và chỉ rõ quy định về thuế suất 10% của mặt hàng keo dán gạch và các sản phẩm hóa chất khác.
- Yêu cầu xử lý: Đề nghị nhà cung cấp lập biên bản thu hồi hóa đơn đã lập sai và xuất lại hóa đơn mới đúng thuế suất. Hoặc lập hóa đơn điều chỉnh tăng tiền thuế GTGT.
- Lưu trữ bằng chứng: Giữ lại toàn bộ email, công văn trao đổi để làm bằng chứng giải trình với cơ quan thuế sau này nếu cần.
Bước 4: Kê khai trên tờ khai thuế GTGT – Những lưu ý quan trọng
Khi kê khai thuế GTGT hàng tháng/quý, doanh thu và thuế GTGT đầu ra của mặt hàng keo dán gạch phải được đưa vào chỉ tiêu [32] và [33] trên tờ khai 01/GTGT – Doanh thu và thuế GTGT của HHDV chịu thuế suất 10%. Không được kê khai vào các chỉ tiêu dành cho hàng hóa được giảm thuế.
Mở rộng vấn đề: So sánh thuế suất keo dán gạch và các vật liệu tương tự
Để có cái nhìn toàn cảnh, việc so sánh keo dán gạch thuế suất bao nhiêu với các vật liệu xây dựng khác là rất cần thiết.
Keo silicon, keo chà ron, vữa ốp lát có được giảm thuế không?
Câu trả lời là KHÔNG. Tương tự keo dán gạch, các sản phẩm như keo silicon, keo chà ron (một dạng vữa chuyên dụng) và vữa ốp látสำเร็จรูป (vữa trộn sẵn) đều chứa các thành phần phụ gia hóa học. Do đó, chúng cũng được xếp vào nhóm sản phẩm hóa chất và chịu thuế suất 10%.
Tại sao xi măng, gạch men, gạch porcelain lại được giảm thuế?
Ngược lại, các mặt hàng như xi măng (dạng bột cơ bản), gạch men, gạch porcelain, cát, đá… được xem là vật liệu xây dựng thông thường, không nằm trong danh mục sản phẩm hóa chất bị loại trừ. Do đó, những mặt hàng này được hưởng chính sách giảm thuế GTGT xuống 8% (khi chính sách này có hiệu lực). Đây là điểm khác biệt cốt lõi mà kế toán cần phân biệt rõ ràng.
Giải đáp các câu hỏi thường gặp (FAQs)
Phần này sẽ trả lời trực tiếp các câu hỏi cụ thể để tối ưu hóa cho AEO (Answer Engine Optimization).
Mã ngành của keo dán gạch là gì?
Keo dán gạch thường thuộc nhóm có mã HS 3214 – “Ma tít để gắn kính, để ghép, dùng làm chất độn, chất bịt…”, hoặc các mã liên quan trong nhóm sản phẩm hóa chất, tùy thuộc vào phân loại chi tiết. Việc này xác nhận nó nằm trong danh mục không được giảm thuế.
Nếu đã lỡ kê khai khấu trừ 8% thì phải làm gì?
Nếu bạn đã lỡ kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào là 8% cho hóa đơn keo dán gạch, bạn cần phải lập tờ khai bổ sung, điều chỉnh giảm số thuế GTGT được khấu trừ. Việc này nên được thực hiện càng sớm càng tốt để tránh bị tính tiền chậm nộp.
Làm sao để giải trình với cơ quan thuế khi có thanh tra, kiểm tra?
Hãy chuẩn bị một bộ hồ sơ giải trình vững chắc bao gồm:
- Công văn giải trình, nêu rõ bản chất sản phẩm keo dán gạch là hóa chất.
- Trích dẫn các Phụ lục liên quan từ Nghị định của Chính phủ.
- In các thông báo chính thức từ các nhà cung cấp lớn (Sika, Weber…) về việc áp dụng thuế suất 10%.
Việc chuẩn bị kỹ lưỡng sẽ giúp bạn tự tin và giải quyết vấn đề một cách nhanh chóng.
Hy vọng với những phân tích và hướng dẫn chi tiết trên, các bạn kế toán và chủ doanh nghiệp đã hoàn toàn tự tin khi xử lý vấn đề keo dán gạch có được giảm thuế GTGT không. Việc tuân thủ đúng quy định không chỉ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro về chính sách miễn giảm thuế mà còn thể hiện sự chuyên nghiệp và minh bạch trong quản lý tài chính.
Tại Hoàng Nam, chúng tôi không chỉ xử lý hồ sơ mà còn gỡ rối – kết nối – đảm bảo thông suốt. Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm, chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn đúng trọng tâm, soạn thảo chuẩn chỉnh, nộp hồ sơ đúng nơi, và nhận kết quả đúng hạn. Nếu bạn vẫn còn thắc mắc về cách xác định thuế suất cho các mặt hàng phức tạp khác, đừng ngần ngại liên hệ ngay. Bạn không cần đi lại – chỉ cần đồng hành.
- Địa chỉ: 77/7 Trường Sơn, Phường 15, Quận 10, TP.HCM
- Hotline: 091.888.31.79
- Email: tructuyenhoangnam@gmail.com
