Liệu khí argon có được giảm thuế gtgt không là thắc mắc chung của nhiều doanh nghiệp trong ngành sản xuất và công nghiệp, đặc biệt khi các chính sách thuế liên tục cập nhật. Tương tự, số phận của các loại khí công nghiệp khác như Oxy, Nitơ, Acetylen về mặt thuế suất cũng là một dấu hỏi lớn. Bài viết này sẽ đi thẳng vào vấn đề, phân tích các quy định pháp lý mới nhất năm 2025, làm rõ sự khác biệt mấu chốt giữa “hóa chất cơ bản” và “sản phẩm hóa chất”, từ đó cung cấp câu trả lời chính xác và hướng dẫn doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định, tối ưu chi phí hiệu quả.
Khí Argon và các loại khí công nghiệp có được giảm thuế GTGT theo quy định 2025?
Câu trả lời trực tiếp là KHÔNG. Theo các quy định hiện hành và dự kiến cho năm 2025, khí Argon và hầu hết các loại khí công nghiệp phổ biến khác không thuộc đối tượng được giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8%. Các mặt hàng này được phân loại là “sản phẩm hóa chất” và nằm trong danh mục hàng hóa, dịch vụ không được hưởng chính sách ưu đãi giảm thuế.
Để hiểu rõ tại sao lại có quy định này, chúng ta cần đi sâu vào căn cứ pháp lý và cách phân loại hàng hóa của cơ quan thuế.
Tình trạng giảm thuế GTGT đối với khí Argon
Khí Argon không được giảm thuế GTGT, áp dụng mức thuế suất 10%.
Lý do chính là vì khí Argon được xác định là “Sản phẩm hóa chất”, cụ thể thuộc Phụ lục I – Danh mục hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế suất thuế giá trị gia tăng, ban hành kèm theo các Nghị định về giảm thuế.
- Căn cứ pháp lý: Chính sách giảm thuế GTGT xuống 8% được quy định tại các Nghị định của Chính phủ, gần nhất là Nghị định 94/2023/NĐ-CP (có hiệu lực đến 30/06/2024). Các chính sách thuế cho năm 2025, dự kiến nếu được ban hành (ví dụ Nghị định 174/2025/NĐ-CP như cách gọi giả định), nhiều khả năng sẽ tiếp tục kế thừa tinh thần và danh mục loại trừ này.
- Chi tiết trong Phụ lục I: Phụ lục này liệt kê các sản phẩm hóa chất thuộc mã HS cấp 28 và 29 theo Danh mục hàng hóa xuất nhập khẩu Việt Nam. Khí Argon (mã HS 2804.21.00) nằm trong danh mục này và bị loại trừ khỏi diện được giảm thuế.
Điều này có nghĩa là, dù chính sách giảm thuế GTGT chung còn hiệu lực hay không, doanh nghiệp kinh doanh, mua bán khí Argon vẫn phải xuất hóa đơn và kê khai ở mức thuế suất 10%.
Thuế GTGT áp dụng cho các khí công nghiệp khác như Oxy, Nitơ, Acetylen
Tương tự như Argon, các loại khí công nghiệp khác như khí Oxy, Nitơ, và Acetylen cũng không được giảm thuế GTGT và phải chịu thuế suất 10%.
Việc xác định khí oxy nitơ acetylen có được giảm thuế gtgt không cũng dựa trên nguyên tắc phân loại chúng là “sản phẩm hóa chất” trong Phụ lục I.
- Khí Oxy (Oxygen): Mã HS 2804.40.00
- Khí Nitơ (Nitrogen): Mã HS 2804.30.00
- Khí Acetylen (Acetylene): Mã HS 2901.29.10
Tất cả các mã HS này đều được liệt kê trong danh mục hàng hóa không được giảm thuế. Do đó, toàn bộ nhóm khí công nghiệp này đều áp dụng chung một mức thuế suất là 10%.
Phân biệt hóa chất cơ bản và sản phẩm hóa chất trong chính sách thuế GTGT
Mấu chốt của việc một mặt hàng có được giảm thuế hay không nằm ở việc phân biệt giữa “hóa chất cơ bản” và “sản phẩm hóa chất”. Đây là điểm gây nhầm lẫn nhiều nhất cho các doanh nghiệp.
Định nghĩa và phân loại
- Hóa chất cơ bản: Là những hóa chất ở dạng nguyên chất hoặc hợp chất đơn giản, thường là nguyên liệu đầu vào cho nhiều ngành công nghiệp khác. Theo các công văn hướng dẫn của cơ quan thuế, “hóa chất cơ bản” là những mặt hàng không được liệt kê trong các Phụ lục I, II, và III của Nghị định về giảm thuế GTGT.
- Sản phẩm hóa chất: Là những sản phẩm đã qua quá trình chế biến, pha trộn từ hóa chất cơ bản hoặc các hóa chất đã có tên cụ thể trong danh mục hàng hóa. Khí Argon, Oxy, Nitơ… dù ở dạng nguyên tố, nhưng trong thương mại chúng được xem là thành phẩm, đóng trong bình khí, chai, phục vụ mục đích sử dụng cuối cùng và được liệt kê cụ thể trong Phụ lục I.
Mức giảm thuế GTGT áp dụng
- Hóa chất cơ bản: Được áp dụng chính sách giảm thuế GTGT từ 10% xuống còn 8% (trong thời gian chính sách có hiệu lực).
- Sản phẩm hóa chất: Không được giảm thuế, tiếp tục áp dụng mức thuế suất 10%. Đây chính là trường hợp của khí Argon và các loại khí công nghiệp khác.
Căn cứ để xác định rõ ràng nhất là đối chiếu tên sản phẩm và mã HS của hàng hóa với danh sách trong các phụ lục ban hành kèm theo nghị định. Công văn 1382/TCHQ-TXNK của Tổng cục Hải quan cũng đã từng hướng dẫn chi tiết về vấn đề này, nhấn mạnh các sản phẩm hóa chất tại Phụ lục I không được giảm thuế.
Các quy định quan trọng liên quan đến thuế GTGT khí công nghiệp
Để tránh rủi ro và tuân thủ đúng pháp luật, doanh nghiệp cần nắm vững không chỉ mức thuế suất mà còn các quy định liên quan.
Thời điểm xác định thuế GTGT đối với bán hàng hóa
Thời điểm tính thuế GTGT là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Đối với việc bán khí công nghiệp, đó là thời điểm giao bình khí, chai khí cho khách hàng.
Phương pháp khấu trừ thuế GTGT áp dụng cho doanh nghiệp
Hầu hết các doanh nghiệp kinh doanh khí công nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ.
- Công thức: Số thuế GTGT phải nộp = Số thuế GTGT đầu ra – Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
- Lưu ý: Doanh nghiệp phải xuất hóa đơn đầu ra cho khí Argon với thuế suất 10%. Đồng thời, cần tập hợp đầy đủ hóa đơn GTGT đầu vào (chi phí mua khí, vỏ bình, vận chuyển,…) để được khấu trừ, giúp tối ưu hóa số thuế phải nộp.
Danh mục hàng hóa không được giảm thuế GTGT theo Nghị định mới nhất
Dựa trên tinh thần của Nghị định 94/2023/NĐ-CP và các quy định trước đó, danh mục hàng hóa không được giảm thuế gtgt 2025 dự kiến sẽ tiếp tục bao gồm ba nhóm chính:
- Phụ lục I: Viễn thông, công nghệ thông tin, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hóa chất. (Khí Argon nằm ở đây).
- Phụ lục II: Sản phẩm và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
- Phụ lục III: Hàng hóa công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin.
Đối với doanh nghiệp kinh doanh khí công nghiệp, việc Phụ lục I loại trừ “sản phẩm hóa chất” là yếu tố quyết định khiến mặt hàng này không được hưởng ưu đãi thuế.
Giải đáp thắc mắc phổ biến về thuế GTGT khí công nghiệp, khí argon
Khí Argon có giảm thuế GTGT không? Tại sao?
Không. Khí Argon không được giảm thuế GTGT vì nó được phân loại là “sản phẩm hóa chất” thuộc mã HS 2804.21.00, nằm trong Phụ lục I – Danh mục hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế suất ban hành kèm theo các Nghị định về giảm thuế GTGT. Vì vậy, mặt hàng này luôn áp dụng thuế suất 10%.
Khí CO2, khí gas công nghiệp có được giảm thuế không?
- Khí CO2 có được giảm thuế gtgt không? Không. Khí Carbon Dioxide (CO2), mã HS 2811.21.00, cũng là một sản phẩm hóa chất được liệt kê trong Phụ lục I, do đó áp dụng thuế suất 10%.
- Khí gas có được giảm thuế gtgt không? Không. Các loại khí dầu mỏ và khí hydrocacbon khác (khí gas) ở dạng hóa lỏng, mã HS 2711, thuộc nhóm sản phẩm dầu mỏ tinh chế, cũng bị loại trừ khỏi đối tượng giảm thuế trong Phụ lục I và chịu thuế 10%.
Nhìn chung, câu trả lời cho câu hỏi khí công nghiệp có được giảm thuế gtgt không là KHÔNG đối với hầu hết các sản phẩm phổ biến.
Làm sao doanh nghiệp áp dụng đúng mức thuế GTGT cho khí công nghiệp?
Để đảm bảo tuân thủ, doanh nghiệp cần:
- Xác định chính xác Mã HS của sản phẩm khí công nghiệp mình đang kinh doanh.
- Đối chiếu Mã HS đó với danh sách trong các Phụ lục (đặc biệt là Phụ lục I) ban hành kèm theo Nghị định về giảm thuế GTGT đang có hiệu lực.
- Nếu sản phẩm có trong danh mục loại trừ, áp dụng thuế suất 10%. Nếu không có, áp dụng mức thuế giảm 8% (khi chính sách còn hiệu lực).
- Luôn cập nhật các văn bản pháp luật, nghị định, thông tư mới nhất về thuế để tránh bỏ lỡ thay đổi.
Việc áp dụng sai thuế suất không chỉ dẫn đến rủi ro bị truy thu và phạt hành chính mà còn ảnh hưởng đến uy tín và dòng tiền của doanh nghiệp.
Hy vọng bài viết đã giải đáp rõ ràng thắc mắc khí argon có được giảm thuế gtgt không và các vấn đề liên quan đến thuế suất của khí công nghiệp theo quy định mới nhất. Việc nắm vững các quy định này là chìa khóa để doanh nghiệp của bạn hoạt động ổn định, hợp pháp và hiệu quả.
Nếu bạn còn băn khoăn hoặc cần hỗ trợ chuyên sâu về thuế GTGT cho ngành hóa chất, khí công nghiệp, đừng ngần ngại liên hệ với các chuyên gia để nhận được sự tư vấn chính xác nhất.
Tại Hoàng Nam, chúng tôi không chỉ xử lý hồ sơ mà còn gỡ rối – kết nối – đảm bảo thông suốt. Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm, chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn đúng trọng tâm, soạn thảo chuẩn chỉnh, nộp hồ sơ đúng nơi, và nhận kết quả đúng hạn. Bạn không cần đi lại – chỉ cần đồng hành.
Thông tin liên hệ:
- Địa chỉ: 77/7 Trường Sơn, Phường 15, Quận 10, TP.HCM
- Hotline: 091.888.31.79
- Email: tructuyenhoangnam@gmail.com
Đặt câu hỏi ngay tại đây hoặc gọi hotline để được giải đáp mọi thắc mắc về thuế GTGT khí công nghiệp và chính sách thuế mới nhất 2025.
